Инициатива № 2 2.1. Льготные ставки для приоритетных видов деятельностиПроблематика:В Удмуртии пониженные ставки УСН установлены для обрабатывающих производств, розничной торговли через интернет, IT, операций с недвижимостью, научной деятельности. Как отметила Министр экономики Удмуртской Республики, эти виды деятельности соответствуют приоритетам региона. Однако образование, а также деятельность социальных предприятий не включены в этот перечень, хотя являются не менее важными для страны. При этом регионы самостоятельно определяют перечень приоритетных видов деятельности, что приводит к неравенству и отсутствию единых федеральных гарантий.
Предлагаемые меры:- Определить на федеральном уровне перечень приоритетных видов деятельности, включив в него образование и деятельность социальных предприятий.
- Закрепить в Налоговом кодексе РФ для этих видов деятельности пониженные ставки УСН (1% и 5%) независимо от региона.
- Распространить действие льготы на организации любой формы собственности, имеющие соответствующий статус (лицензированные образовательные организации, социальные предприятия).
Обоснование:Образование и социальное предпринимательство непосредственно влияют на достижение национальных целей, включая улучшение демографии, воспитание подрастающего поколения и поддержку семей с детьми. Установление для них льготных ставок УСН на федеральном уровне создаст равные экономические условия по всей стране, повысит доступность образовательных услуг и устойчивость социальных проектов. Игнорирование этих сфер при определении приоритетов ведёт к их дискриминации по сравнению с обрабатывающими производствами и IT, что несправедливо и экономически недальновидно.
2.2. Определение доли дохода от льготной деятельности для целей применения пониженного тарифа страховых взносовПроблематика:Для применения пониженного тарифа страховых взносов необходимо, чтобы доход от льготного вида деятельности, в том числе образования, составлял не менее 70% от общего дохода организации. Однако такой расчет учитывает только предпринимательские доходы от реализации работ и услуг. Внереализационные доходы, включая государственные субсидии, которые фактически направлены на покрытие затрат по основной деятельности, не учитываются. Этот правовой пробел ставит социальные предприятия и образовательные организации перед ложным выбором — искусственно повышать цены на услуги для родителей, чтобы увеличить долю коммерческого дохода и сохранить льготную ставку, а значит, отказаться от выполнения своей социальной функции по поддержке семей с детьми.
Предлагаемые меры:- Внести в Налоговый кодекс РФ изменения, согласно которым при определении 70-процентного порога дохода от льготной деятельности для применения пониженного тарифа страховых взносов субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания, компенсации затрат на осуществление деятельности и иные целевые поступления на финансирование текущих расходов приравниваются к доходам от этого вида деятельности.
- Установить, что для социально ориентированных и образовательных организаций критерий 70% рассчитывается от суммы доходов от льготной деятельности и указанных субсидий в совокупности, а не только от выручки от реализации.
- Распространить льготу на льготный период 2027–2029 годов и далее на постоянной основе, с ежегодным мониторингом эффективности для предотвращения злоупотреблений.
Обоснование:Данная инициатива устраняет правовой пробел, который заставляет предпринимателей выбирать между доступностью услуг для граждан и льготным налогообложением. Позволяя включать целевые субсидии в расчет льготного дохода, государство стимулирует организации выполнять социальную функцию (удерживать низкие цены для населения), а не искать способы обойти ограничения. Для бюджета мера означает возврат прежнего объема взносов при сохранении льготы, но снимает стимулы для ухода от социального ценообразования и повышает устойчивость социальных организаций, что в долгосрочной перспективе снижает нагрузку на государственную социальную сферу.
2.3. Стабилизация налоговой нагрузки на малый бизнес после реформы 2026 годаПроблематика (пример):
До 2026 года ИП на патенте (ремонт телефонов) с оборотом 30 млн руб.
платил:
- Патент – 80 тыс. руб./год,
- Страховые взносы за сотрудников – 360 тыс. руб./год,
- Итого – 440 тыс. руб./год (эффективная ставка от оборота ≈ 1,5%).
С 2026 года из-за снижения лимита дохода для ПСН до 20 млн руб. тот же ИП теряет право на патент и переходит на АУСН «Доходы» со ставкой 8%. Его новая налоговая нагрузка:
- 2,4 млн руб./год.
- Рост – в 5,4 раза (с 440 тыс. до 2,4 млн руб.).
Кроме того, законопослушный ИП, работающий безналично, вынужден покупать запчасти на 7% дороже, чем его конкуренты в тени (те получают скидку за наличный расчёт). Он оказывается в заведомо проигрышном положении.
Такой резкий скачок уничтожает бизнес, ведёт к закрытию предприятий и уходу в тень, что противоречит многолетним государственным инвестициям в поддержку МСП (например, нацпроект «Малое и среднее предпринимательство» был профинансирован на сумму около 500 млрд руб.).
Предлагаемые меры:
- Поэтапное повышение налоговой нагрузки для ИП, утративших право на патент из-за снижения лимита. Например, установить целевой ориентир – достижение 5-кратного роста (по сравнению с нагрузкой 2025 года) к 2030 году, с плавным ежегодным увеличением.
- Предельный рост в первый год (2026) – не более чем в 1,5–2 раза относительно базы 2025 года, чтобы дать бизнесу адаптироваться и плавно перейти к справедливому по отношению к бюджету государства уровню налогообложения.
- Создание равных конкурентных условий путём обеления наличного оборота. Предлагается усилить контроль за оборотом наличных денег в отраслях, где распространены «серые» схемы (ремонт, бытовые услуги, розничная торговля), параллельно упрощая ведение безналичных расчётов для малого бизнеса.
Плавный переход к целевой нагрузке (примерный график):В таблице ниже показано, как можно увеличивать налог с 2026 по 2030 год, чтобы к концу периода выйти на 5-кратный рост. За базу взят 2025 год –
440 тыс. руб. Целевой уровень 2030 года –
2,2 млн руб. (5 × 440 тыс.).
Год | Коэффициент роста к 2025 году | Годовая налоговая нагрузка | Примечание |
2025 (база) | 1,0 | 440 тыс. руб. | Патент + взносы |
2026 | 1,8 | 792 тыс. руб. | первый год переходного периода (рост ≤ 2×) |
2027 | 2,6 | 1 144 тыс. руб. |
|
2028 | 3,4 | 1 496 тыс. руб. |
|
2029 | 4,2 | 1 848 тыс. руб. |
|
2030 (цель) | 5,0 | 2 200 тыс. руб. | соответствует АУСН ≈ 7,3% от оборота |
Реализация может быть достигнута:- постепенным снижением лимита дохода для ПСН (например, с 60 млн в 2025 до 20 млн к 2030 с шагом 10 млн в год),
- либо поэтапным повышением ставки АУСН для выпавших из ПСН,
- либо комбинацией этих инструментов.
Важно: такой график должен быть законодательно закреплён и не меняться в течение переходного периода, чтобы бизнес мог планировать свои финансы. При этом законодательное решение должно распространять своё действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2026 года.
Обоснование:Резкий пятикратный рост налогов за один год делает легальную деятельность экономически нецелесообразной и толкает предпринимателей к закрытию своего бизнеса. Поэтапное повышение нагрузки с разумными темпами (≤ 2× в первый год) позволяет бизнесу адаптироваться, сохранить рабочие места и постепенно перейти в более справедливую систему налогообложения. При этом усиление контроля за наличным оборотом создаст равные условия для всех, устранив конкурентное преимущество теневого сектора.
P.S. Рост ликвидаций. Количество закрытий малого и среднего бизнеса в I квартале 2026 года выросло на 11% по сравнению с аналогичным периодом 2025 года.
Кризис ИП. Основной удар пришёлся на индивидуальных предпринимателей: их доля среди всех ликвидированных компаний достигла 79,3%. Количество закрывшихся ИП увеличилось на 16,6%.
Настроения предпринимателей. Согласно совместному исследованию Фонда общественного мнения (ФОМ) и НИУ ВШЭ, 31% владельцев малого бизнеса планируют закрыть или продать своё дело. Этот показатель вырос на 8% по сравнению с 2025 годом и является самым высоким за последние пять лет.